Que sont les flux de trésorerie et comment sont-ils classés ?

2024 Auteur: Henry Conors | [email protected]. Dernière modifié: 2024-02-12 07:10

Dans les conditions modernes, la gestion financière, en raison de ressources financières limitées, est extrêmement importante pour presque toutes les entreprises. En fin de compte, l'efficacité avec laquelle une organisation contrôle et dirige les flux de trésorerie détermine sa compétitivité et sa réussite commerciale. L'analyse de cet indicateur joue un rôle important dans l'évaluation de la situation financière de l'entreprise.

Le concept et l'essence des flux de trésorerie

En général, ce terme économique lui-même vient de l'expression anglaise "cash flow", qui peut être traduite par "cash flow". Les flux de trésorerie représentent le mouvement des finances de l'entreprise pendant une certaine période de temps. En d'autres termes, ce sont les différences entre les recettes et les paiements pour une période donnée. À l'aide de cet indicateur, vous pouvez identifier exactement comment se produit le mouvement de l'argent, qui n'est pas toujours pris en compte lors de la détermination du bénéfice: paiements d'impôts, dépenses d'investissement,remboursements de prêts, impôts sur les bénéfices, etc. Pour une divulgation plus complète de l'essence de ce terme, considérez la classification de ses parties constitutives.

Types de flux de trésorerie

1. En fonction de l'ampleur des processus métier de service:

• Dans toute l'entreprise. Il s'agit de la vue la plus générale, y compris toutes les entrées et sorties de financement dans cette organisation.
• Par divisions structurelles. Les centres de responsabilité peuvent également jouer le rôle de ces derniers.
• Sur des transactions commerciales spécifiques. Représente l'objet principal du contrôle des ressources monétaires.

2. Selon le type d'activité économique, les flux de trésorerie sont:

• sur les opérations. Associé aux paiements aux fournisseurs et aux tiers pour les services liés aux activités de production. Cela comprend les salaires du personnel impliqué dans le processus opérationnel, ainsi que les paiements d'impôts connexes. Dans le même temps, ce type de flux de trésorerie montre les recettes de la vente de biens et les autorités fiscales en cas de recalcul des paiements obligatoires en trop;
• sur les activités d'investissement. Il comprend les recettes et les paiements provenant des investissements financiers et réels, ainsi que les revenus de la vente d'immobilisations incorporelles et des immobilisations mises hors service, la rotation des instruments du portefeuille d'investissement et le résultat d'autres transactions similaires;
• sur les activités financières. Ce type est associé au mouvement d'argent associé à l'attraction de prêts, de crédits, d'actions supplémentairesou capital social, paiement de dividendes et intérêts dus sur les dépôts, etc.

3. Par focus ou résultat final:

• positif. Il s'agit du total de toutes les recettes de chaque type d'activité économique. Par analogie, l'expression "entrée de ressources en espèces" est également utilisée;
• négatif. Le montant total de tous les paiements dans le cadre de l'entreprise. En d'autres termes, il s'agit d'une "sortie de liquidités".

4. Selon la méthode de calcul du volume, le flux de trésorerie est:

• propre. Représente la différence entre toutes les recettes et les dépenses;
• dégoûtant. Caractérise tous les flux positifs et négatifs pour une période spécifique considérée.

5. Par niveau de suffisance:

• excessif. Les revenus dépassent les besoins de l'entreprise;
• rare. L'afflux d'argent est inférieur aux besoins réels de l'entreprise.

6. Selon la méthode d'évaluation dans le temps, les flux de trésorerie sont:

• Réel, réduit au moment actuel;
• Future évalué pour une période spécifique à venir.

7. Par continuité de formation:

• régulier (en règle générale, il est associé à des activités opérationnelles);
• discret (résultat d'opérations commerciales ponctuelles, telles que l'achat d'une licence, une aide gratuite, l'acquisition d'un ensemble immobilier, etc.).

8. Selon la stabilité des intervalles de temps pendant lesquels ils se forment, les flux de trésorerie réguliers sont:

• Régulier avec des intervalles de temps réguliers dans la période considérée. Un exemple est une rente.
• Régulier avec des intervalles de temps irréguliers au cours d'une même période (par exemple, paiements de location avec un calendrier de paiement spécial).

La classification ci-dessus permet de réaliser de manière plus complète et ciblée la planification, la comptabilité et l'analyse des flux de trésorerie d'une entreprise, quel que soit son domaine d'activité.