Sanctions financières : notions de base, procédure d'exercice, délais

2024 Auteur: Henry Conors | [email protected]. Dernière modifié: 2024-02-12 07:05

Avec le développement des relations de marché dans la Fédération de Russie, un système de taxation fondamentalement nouveau est en train de se former. Les réglementations fiscales législatives et autres adoptées au cours des dernières années déterminent non seulement le système de paiement des impôts en Russie, la procédure de calcul et de paiement ultérieur, mais également les mesures liées au contrôle du respect des règles de la législation fiscale. Des structures de contrôle et de surveillance se développent et remplissent avec succès leurs fonctions, destinées à assurer l'ordre de la légalité dans le domaine des taxes et redevances. Dans cet article, nous examinerons l'une des catégories du droit financier - les sanctions (concepts clés, délais et procédure d'exercice).

Concept

Relativement récemment, le concept de responsabilité financière est apparu dans la législation de la Fédération de Russie. Il convient de noter que sa mise en œuvre consiste en l'utilisation de certaines sanctions à l'encontre du coupable. En les qualifiant de mesures de responsabilité financière, il convient de souligner les caractéristiques suivantes des sanctions financières et juridiques:

Se rapportent au groupe de mesures de responsabilité financière. Fraisnotez que leur utilisation implique une évaluation des actions comme des violations financières et, par conséquent, une sanction par l'État représenté par certaines autorités.
Les sanctions sont de nature patrimoniale, car elles sont étroitement liées à l'influence coercitive non seulement sur l'argent du contrevenant (son complexe immobilier), mais sur les fonds qui lui appartiennent. Dans ce cas, l'application de sanctions financières n'implique pas nécessairement la saisie de l'argent de l'auteur. En règle générale, l'action ici vise à limiter la possibilité de reconstituer le fonds monétaire correspondant ou de disposer de ses fonds.
Le fondement du recours aux sanctions est la commission d'une infraction financière, qui consiste généralement en l'inexécution par le coupable de l'une ou l'autre obligation pécuniaire de droit public.
Les articles de sanctions financières peuvent être utilisés à la fois pour les individus et les organisations, et pour les formations de droit public (sujets de la Fédération de Russie, ainsi que les structures municipales).
L'application des sanctions est basée sur la méthode de débit incontestable de l'argent des comptes du contrevenant dans les institutions bancaires et autres institutions financières.
L'argent confisqué au contrevenant lors du recouvrement d'une sanction financière, d'une manière ou d'une autre, sera crédité au budget de l'État du niveau approprié ou au fonds non budgétaire municipal. Ainsi, les sanctions peuvent être considérées comme l'une des sources de la formation de ces catégories.
Les sanctions sont inhérentes à la nature du rétablissement des droits. Il est mis en œuvre avecdéterminer les conséquences d'un plan négatif sur les finances publiques, qui sont causés par une infraction. Ici, nous parlons de la reconstitution des fonds municipaux ainsi que des fonds centralisés de l'État en collectant de l'argent auprès du délinquant.

Entité catégorie

Les sanctions financières ne sont rien d'autre que l'utilisation par les autorités publiques autorisées et leurs fonctionnaires contre des contribuables, qui peuvent être des personnes physiques ou morales, pour avoir commis une infraction fiscale de la manière prescrite par les règles financières, juridiques et administratives de l'État coercition. Ils sont exprimés en espèces et transférés au budget de l'État. L'objectif principal ici est de garantir les intérêts financiers de l'État et du public, de compenser le manque de fonds extrabudgétaires et du budget de l'État, ainsi que de punir les contrevenants. Ainsi, le recours aux sanctions financières et judiciaires entraîne l'apparition de certaines conséquences d'ordre moral et patrimonial pour les responsables des infractions fiscales commises.

La procédure d'imposition de sanctions. Récupération complète

Un contribuable qui a violé les lois fiscales, dans les cas établis par la loi en vigueur dans le pays, est financièrement responsable sous une forme ou une autre. Ainsi, le paiement d'une sanction financière comme le montant total du profit (revenu) sous-estimé ou caché ou d'un montant d'impôt pour un autre objet non enregistré ou cachéla taxation implique une amende d'un montant similaire en espèces.

En cas d'infraction répétée, nous parlerons du montant correspondant de l'amende, mais déjà du double. Dans le cas où les autorités judiciaires établiraient le fait d'une sous-estimation ou d'une dissimulation délibérée de bénéfices par une décision de justice ou un verdict à la demande d'une autorité fiscale ou d'un procureur, une amende d'un montant de cinq fois le montant de la somme sous-estimée ou dissimulée des bénéfices seront collectés au budget fédéral.

Sanction de 10 %

Lors de l'examen des sanctions financières et de leurs types, il est important de noter une telle catégorie comme une pénalité de 10 % du montant de la taxe pour la dernière période de déclaration à payer. Il précède immédiatement un examen pour chacun des types d'infractions suivants:

manque de comptabilisation des objets imposables;

tenue de registres d'objets imposables en violation de la procédure déterminée par la législation en vigueur, qui implique la sous-estimation ou la dissimulation des bénéfices pour la période auditée d'au moins cinq pour cent du montant de l'impôt dû pour le dernier période de rapport;

soumission tardive ou non-soumission à la structure fiscale de la documentation nécessaire au calcul du paiement ultérieur de la taxe.

Encaisser une amende de 0,7 %

De plus, il convient d'envisager des sanctions financières sous forme de pénalités de la part du contribuable en cas de retard dans le paiement de l'impôt. Dans ce cas, on parle d'environ 0,7% de l'encours de trésoreriefonds pour chaque jour de retard de paiement. Il est important d'ajouter que le compte à rebours commence à partir de la date limite établie pour le paiement du montant différé des paiements d'impôts, à moins que la loi ne prévoie d'autres tailles de pénalités.

Important à savoir

Selon le législateur, ce type de sanctions financières ne dégage pas le contribuable d'autres responsabilités. La sanction doit être comprise comme une forme de responsabilité financière. Il est à noter qu'elle peut être récupérée auprès du contribuable, qui est une personne morale, de manière incontestable. Des pénalités sont imposées sur les montants d'impôt en retard qui ont été identifiés depuis la période de paiement établie. En cas de recouvrement des arriérés en justice, l'accumulation des pénalités est en tout état de cause considérée comme terminée à compter de la date de la décision des autorités judiciaires concernant la saisie de l'ensemble immobilier des arriérés.

Autres sanctions

Il est important de noter qu'il existe aujourd'hui d'autres sanctions financières prévues par certains actes législatifs. Il s'agit principalement de l'art. 13 de la loi de la Fédération de Russie sur les principes fondamentaux du système fiscal de la Fédération de Russie. Vous devez savoir que les citoyens et les personnes morales qui sont exonérés de l'impôt, les types de responsabilité prévus par l'article de loi nommé pour le paiement de l'impôt correspondant ne s'appliquent pas.

Échéances

Il est important de savoir que les montants des taxes accumulées dans une commande supplémentaire en fonction des résultats des chèques de comptage doivent être payés enune certaine période. Si ces montants sont provisionnés lors des contrôles sur place, la provision d'intérêts intervient après un délai de 10 jours à compter de la date fixée pour la remise d'une déclaration à l'administration fiscale. Si le délai de paiement coïncide avec un jour férié ou un week-end, la pénalité est calculée à partir du deuxième jour ouvrable ou après le jour férié ou le week-end.

Jour du paiement

Le jour du paiement des sanctions financières en Fédération de Russie est généralement considéré:

Jour du dépôt de l'argent auprès de l'institution bancaire concernée ou d'un autre organisme financier et de crédit en cas de paiement en espèces.
Jour du dépôt d'argent à la poste ou à un organisme bancaire (autre structure financière et de crédit) lors d'un transfert de fonds par courrier ou par l'intermédiaire d'une banque (autre établissement financier et de crédit).
Le jour où une structure bancaire (établissement financier et de crédit) radie un paiement directement du compte du payeur, quel que soit le moment où le montant est crédité sur le compte correspondant s'il est transféré du compte du payeur dans une structure bancaire (autre établissement de crédit).

Exemples de sanctions

sanctions financières en Fédération de Russie

Les situations suivantes peuvent également servir d'exemples de sanctions:

Collecte des bénéfices au budget de l'État du niveau fédéral auprès des institutions bancaires et autres structures de crédit en cas de retard dans l'exécution des instructions du contribuable relatives au transfert des paiements d'impôts au budget et à l'utilisationles montants d'impôts qui ne sont pas répertoriés comme ressources de crédit conformément à la partie 3 de l'art. 15 de la loi sur les principes fondamentaux du système fiscal de la Fédération de Russie.
Imposition d'une pénalité d'un montant de 10% du montant de l'impôt à percevoir sur les institutions, entreprises et organisations en cas de violation de la procédure établie relative au transfert de l'impôt sur le revenu des citoyens.

Quand les mesures de responsabilité financière s'appliquent-elles ?

Des mesures de responsabilité sont utilisées en cas de non-respect des conditions d'activités en espèces, ainsi que de la procédure en termes de réalisation d'opérations en espèces sur le territoire de la Fédération de Russie par des institutions, des organisations, des entreprises, comme ainsi que les personnes physiques qui exercent des activités entrepreneuriales en tant qu'entrepreneurs individuels, sans constitution de personne morale:

Pour la mise en œuvre d'opérations de règlement en espèces avec d'autres entreprises, organisations et institutions dépassant les montants maximaux établis. Nous parlons d'une amende du double du montant du paiement effectué.
Pour envoi incomplet ou non envoi à la caisse. Cela prévoit une pénalité de trois fois le montant de l'argent non reçu.
Pour non-respect de la procédure actuelle de stockage de l'argent gratuit, ainsi que pour l'accumulation d'argent au box-office au-delà des limites établies par la procédure actuelle. Dans ce cas, une amende de trois fois le montant de l'argent révélé dépassant la limite est supposée.

Personnes responsables

Il est important de noter que parmi les financiersla responsabilité comprend les personnes morales (parfois leurs succursales), les entrepreneurs individuels et les particuliers qui sont considérés comme des contribuables. En ce qui concerne ces dernières, certaines mesures de responsabilité sont appliquées conformément aux actes législatifs régissant la procédure de leur paiement.

Partie finale

Ainsi, les concepts de base, les modalités d'exécution, la procédure de calcul et les caractéristiques des sanctions financières ont été examinés. En conclusion, il convient de noter que des quatre parties du Code budgétaire du pays qui fonctionnent actuellement, l'une d'elles est entièrement consacrée à la responsabilité. Par rapport à la législation actuelle, les normes de la CB, consacrées aux questions de responsabilité pour infractions dans le domaine de la législation budgétaire, peuvent être considérées comme un pas en avant. Cependant, cette partie du code (partie IV) en est toujours la partie la plus faible.

Tout d'abord, il convient de noter qu'en Colombie-Britannique de la Fédération de Russie, il n'y a pas de concept d'infraction budgétaire. Au lieu de cela, il est d'usage d'utiliser le terme "violation de la législation budgétaire". Selon l'art. 281 du Code civil de la Fédération de Russie, la mauvaise exécution ou le non-respect des règles définies par ce code pour la préparation et l'examen ultérieur des projets de budget de l'État, leur approbation, leur exécution et leur contrôle de l'exécution est reconnue comme une violation de cette législation.

Cette décision des législateurs peut s'expliquer par le fait que, jusqu'à récemment, le système juridique de la Fédération de Russie ne connaissait pas d'autres types de responsabilité légale, en plus des responsabilités traditionnelles: disciplinaire, administrative,civile et pénale. Ainsi, les mesures de responsabilité liées à la violation des normes de la plupart des parties de la législation, à moins que, conformément à leur gravité, elles n'entraînent une responsabilité pénale, ont été incluses dans le Code des infractions administratives.