Le calendrier de paiement est l'élément principal de la planification financière opérationnelle de toute organisation. D'une autre manière, cela s'appelle un plan de trésorerie. Un calendrier de paiement est établi selon la règle selon laquelle toutes les dépenses sont supportées par des sources d'argent valables. Cet outil reflète les flux de trésorerie réels tant en termes de revenus que de dépenses. Dans notre article, nous examinerons la définition, les types de calendrier de paiement, aborderons les problèmes d'utilisation et de maintenance, et donnerons également un exemple de sa conception.
Catégorie de planification financière
Aujourd'hui, la construction des plans financiers occupe une place importante dans le système de gestion des ressources financières de la structure. Dans le processus de planification, les chefs d'organisations ont la possibilité d'évaluer l'état des ressources financières, d'identifier les moyens d'augmenter le montant total d'argent et les orientations pour leur utilisation la plus efficace. Dans le même temps, des solutionsplan de gestion sont basés sur l'analyse des informations financières.
Le calendrier de paiement est un plan pour dépenser et recevoir de l'argent. Il est en cours d'élaboration pour l'année à venir, et la ventilation par mois est pertinente. En d'autres termes, c'est le budget des flux monétaires. Le calendrier de paiement ne comprend qu'une base générale de gestion des flux de trésorerie d'une entreprise. Au cours d'une période mensuelle, ces flux peuvent être caractérisés par un niveau élevé d'instabilité et de dynamique. Le contrôle opérationnel et la gestion des ressources financières peuvent aider à remédier à ces lacunes.
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La gestion des ressources financières dans les conditions modernes est un élément intégral qui vous permet de réussir en affaires. Une entreprise qui surveille rapidement et avec précision la dynamique des dépenses, des revenus et d'autres indicateurs financiers clés, d'une manière ou d'une autre, doit disposer d'une base d'informations suffisante pour prendre les bonnes décisions financières et de gestion nécessaires à la croissance de l'entreprise.
La gestion financière opérationnelle doit être comprise comme un ensemble de mesures technologiques, organisationnelles et méthodologiques qui assurent pleinement la gestion des transactions financières courantes, ainsi que les ressources financières de l'organisation. Il s'agit du court terme. Habituellement, cette période ne dépasse pas un mois. La gestion des ressources opérationnelles, contrairement au système de budgétisation, planifie les paiements sous la forme la plus détaillée, c'est-à-dire selon l'objet du paiement etcontrepartie concernée. Il utilise des détails importants sur les délais de planification (jusqu'à un jour).
Tâches réelles
Le calendrier de paiement est le principal outil associé à la gestion opérationnelle des finances de la structure. C'est un document de planification qui assure la gestion quotidienne des dépenses et de l'encaissement des ressources financières de l'entreprise.
La planification d'un calendrier de paiement vous permet de résoudre les tâches suivantes:
- Réduire les options de prévision pour le plan de dépenses et de réception d'argent (il est aujourd'hui d'usage de distinguer les types optimistes, pessimistes et réalistes) à une tâche réelle liée à la formation des flux de trésorerie de l'entreprise au cours d'une période mensuelle.
- Synchronisation des flux de trésorerie de types négatifs et positifs, et dans la mesure du possible. Il convient de noter qu'il est en mesure d'augmenter le niveau d'efficacité de la trésorerie de l'entreprise.
- L'établissement d'un calendrier de paiement permet d'assurer la priorité des paiements en espèces de la structure selon le critère de leur impact sur la performance financière.
- Assurer la nécessaire liquidité absolue de la trésorerie de la structure, et au maximum. D'une autre manière, on peut parler de maintenir et d'augmenter le niveau de solvabilité à court terme.
- Inclusion de la gestion de trésorerie dans le système de contrôle opérationnel (et donc de suivi effectif) du travail financier de l'entreprise.
Quels sont les avantagesoutil ?
Lors de la mise en place d'un calendrier de paiement pour les recettes et les dépenses, l'organisation bénéficie des avantages suivants:
- La possibilité de prédire l'état de l'entreprise en termes financiers devient pertinente.
- Le niveau de transparence des processus de gestion par rapport aux dépenses et aux revenus de l'organisation augmente.
- Augmente la validité et la flexibilité des décisions en raison des changements dans les conditions économiques de l'entreprise.
- Le degré de fiabilité et de confiance dans la structure de la part de l'organisation mère, des investisseurs et des créanciers augmente.
- La politique de crédit de l'entreprise est en cours d'optimisation.
Cible clé
L'objectif principal du calendrier de paiement est de créer un calendrier des flux de trésorerie pour la période suivante. En règle générale, cela varie de quelques jours ouvrables à un mois. L'échéancier doit être tel qu'il garantisse le remboursement de tous les paiements courants, minimise l'excédent d'argent sur les comptes et, bien sûr, prévienne les écarts de trésorerie.
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Comment faire un calendrier de paiement ? Il est important de noter que son contenu peut être différent. Tout dépend principalement des préférences des employés intéressés et des spécificités de l'entreprise. Cependant, il doit inclure des données relatives aux entrées et sorties, ainsi que les soldes de trésorerie prévus (généralement ventilés par source et par jour).
Exemple de calendrier de paiement
À l'aide du tableau ci-dessous, considérons un exemple de cet outil conçu pour un magasin de pièces automobiles. Afin de faciliter la perception des informations, la maintenance du calendrier de paiement est affichée pendant 5 jours ouvrables, et non pour une période mensuelle.
| Nom de l'indicateur | Total pour une semaine | Jour 1 | Jour 2 | Jour 3 | Jour 4 | Jour 5 |
| Le solde d'argent pour le début. semaines | 39 649 | 39 650 | 50 835 | –53 029 | –13 650 | 53 711 |
| Flux positif | 736 495 | 147 299 | 147 299 | 147 299 | 147 299 | 147 299 |
| Revenu de la vente de pièces de rechange (y compris) | 736 495 | 147 299 | 147 299 | 147 299 | 147 299 | 147 299 |
| Débit négatif | 712 379 | 136 114 | 251 163 | 107 920 | 79 938 | 137 244 |
|
Cela inclut les catégories suivantes: Paiement pour la location des locaux |
5359 | 5359 | ||||
| Devoir de l'État envers le pouvoir judiciaire | 9660 | 9660 | ||||
| Livraison de fret | 8732 | 8732 | ||||
| Salaires des employés | 71 666 | 71 666 | ||||
| Logiciels, matériel de bureau, ordinateurs | 29 230 | 29 230 | ||||
| Monter une enseigne publicitaire | 11 530 | 11 530 | ||||
| Impôt sur le revenu | 5190 | 5190 | ||||
| Entretien et réparation de caisses enregistreuses | 800 | 800 | ||||
| Paiement pour la fourniture de pièces automobiles | 531 626 | 106 325 | 212 650 | 95 693 | 53 163 | 63 795 |
| Fonctions de sécurité du personnel | 2000 | 2000 | ||||
| Cotisations au régime social | 12 483 | 12 483 | ||||
| Assurance | 14 400 | 14 400 | ||||
| Services bancaires | 2500 | 370 | 370 | 370 | 370 | 1020 |
| Services de communication | 2505 | 2505 | ||||
| Besoins économiques | 1090 | 327 | 763 | |||
| Énergie électrique | 3607 | 3607 | ||||
| Flux de trésorerie net | 24 116 | 11 185 | –103 84 | 39 379 | 67 361 | 10 055 |
| Solde week-end | 63 765 | 50 835 | –53 029 | –13 650 | 53 711 | 63 766 |
Commentaires
Les informations liées à la répartition des dépenses dans le temps, d'une manière ou d'une autre, permettront de repérer les moments les plus risqués (en termes d'apparition de déficits de trésorerie) et de mettre en place des mesures de redistribution de la charge des paiements (par exemple, étalé sur différentes périodes de paiement des salaires et transfert des paiements d'impôts au budget de l'État, utilisation du prêt en temps opportun, etc.). Ainsi, dans l'exemple ci-dessus, pour la période à venir, il devrait recevoir un flux de trésorerie positif égal à 736 495,40 roubles. Le flux de trésorerie négatif pour la semaine est de 712 379,27 RUB
Calcul du débit net
Ainsi, le flux de trésorerie net sera égal à 24 116,13 roubles. (augmentation du solde de 39 648,96 roubles à 63 765,09 roubles). Si nous distribuons les flux de trésorerie positifs et négatifs prévus en fonction des jours (sur la base des factures de paiement émises, ainsi que des conditions de paiement prévues par les contrats), il s'avérera qu'à à la fin du 2ème jour, la structure aura un déficit de trésorerie, dont le montant sera de 53 029,35 roubles. Pour l'éliminer, il est nécessaire de transférer une partie des paiements prévus (par exemple, le paiement des produits commerciaux achetés auprès des fournisseurs ou l'achat de matériel de bureau, de mobilier) au lendemain. Si cet arrangement n'est pas possible, vous devez utiliser un prêt bancaire à court terme sous forme de découvert.
Classement par catégorie
Analysons les principaux types de calendrier de paiement. La forme la plus courante de l'outil, qui est utilisée dans la planification opérationnelle des flux de trésorerie de l'entreprise, est considérée comme sa formation dans le contexte des sections suivantes:
- Calendrier des encaissements à venir.
- Échéancier des paiements à effectuer.
Si le type de flux de trésorerie prévu est unilatéral (exclusivement négatif ou uniquement positif), alors le calendrier est développé sous la forme d'une seule section correspondante.
Parmi les principales variétés de l'outil, il convient de noterce qui suit:
- Calendrier fiscal. Un tel document de planification est établi pour l'entreprise dans son ensemble. En règle générale, il contient une seule section intitulée "échéancier de paiement des taxes". Les paiements à caractère remboursable pour les recalculs d'argent fiscaux sont inclus selon les normes dans le calendrier de recouvrement des créances. Ce calendrier de paiement indique les montants de tous les types de taxes, redevances et autres paiements fiscaux transférés par l'entreprise à des budgets de différentes valeurs, ainsi qu'à des fonds hors budget. Il convient de noter que le dernier jour de la période établie pour le transfert des impôts de tous types est généralement choisi comme date calendaire de paiement.
- Calendrier de recouvrement des créances. Ce type de calendrier de paiement est généralement formé en fonction de la structure dans son ensemble, bien que s'il existe une unité spécialisée, en particulier un service de crédit, il peut couvrir le regroupement des paiements exclusivement à partir de ce centre de responsabilité.
Autres espèces
En plus de ce qui précède, il existe les types de catégories suivants:
- Calendrier pour le service des prêts financiers. Selon la pratique internationale actuelle en matière de déclaration et de prévision des flux de trésorerie, le service de ces prêts se reflète dans le travail opérationnel de l'entreprise, et non dans les finances.
- Calendrier des paiements de salaire. Un tel outil est généralement développé dans les entreprises qui utilisent un calendrier en plusieurs étapes pour le paiement des salaires aux employés de diverses structuresunités (départements, succursales, ateliers, etc.).
- Le calendrier (budget) dans lequel les inventaires sont constitués est élaboré selon les normes des centres de coûts correspondants, c'est-à-dire pour certaines unités structurelles qui mettent en œuvre un soutien à la production sur le plan matériel et technique.
Calendrier des frais de gestion
Un autre type d'outil est le budget (calendrier) des frais de gestion. Il convient de noter que sa composition reflète:
- paiements liés à l'achat de fournitures de bureau;
- matériels de bureau et programmes informatiques non inclus dans les actifs non courants;
- paiement des frais postaux et de communication;
- frais de voyage;
- autres articles liés à la gestion d'entreprise.
Il est important de souligner que l'exception ici concerne les coûts de main-d'œuvre des employés qui exercent des activités professionnelles dans le département d'administration et de gestion.
Calendrier des ventes de produits
En conclusion, considérons le dernier type de budget, qui est considéré comme l'un des principaux. Nous parlons du calendrier de paiement pour la vente de produits commercialisables. Cette forme de reporting est développée, en règle générale, dans le contexte des centres de profit ou des centres de revenu de l'entreprise. Un tel calendrier de paiement contient deux sections: « échéancier des dépenses » et « échéancier des recettes ». La première section montre la réception d'argent à la suite de paiements en espèces pour le produit. Si le centre de responsabilité pertinent assure le contrôle de la collectecréances selon les règlements avec les acheteurs d'un produit commercial, cette section reflète également ce type de revenu. La deuxième section montre les coûts de marketing, de publicité, de maintenance du réseau de distribution, etc.
Il convient de noter que nous n'avons pas pris en compte toutes les variétés actuellement connues de la catégorie. Ainsi, il existe un calendrier de paiement pour créer un portefeuille d'investissements de trésorerie à long terme, un budget d'investissement (calendrier de paiement) pour la mise en œuvre d'un programme d'investissement réel, un budget d'investissement (calendrier) pour des projets d'investissement individuels, etc.
